Вопросы при получении свидетельства УЭО
Обзор некоторых вопросов, которые могут задать должностные лица таможенного органа при проведении выездной проверки при получении свидетельства УЭО первого, второго или третьего типов от таможенного юриста.
1. Для проверки количества ДТ и совокупной стоимости товара за три года на момент подачи заявления таможенный орган получает сведения из АИС «Мониторинг-Анализ» либо АС «Стоимость-1»
2. Для проверки имели ли место факты привлечения проверяемого лица к административной ответственности в течение 1 года до дня регистрации таможенным органом заявления: в Российской Федерации – за административные правонарушения, отнесенные к компетенции таможенных органов Российской Федерации1, с учетом следующих обстоятельств: постановления по делам об административных правонарушениях (далее – АП), отнесенных к компетенции таможенных органов, исполнены проверяемым лицом в установленные Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ) сроки в течение срока, когда лицо считается подвергнутым административному наказанию, отсутствуют факты неоднократного (три и более раза) назначения проверяемому лицу административного наказания в виде конфискации орудия или предмета административного правонарушения, отнесенного к компетенции таможенных органов необходимо получение сведений из АИС «Правоохрана», в том числе с использованием КПС «Постконтроль». Подвергнуто ли проверяемое лицо административному наказанию? Необходимо получение сведений из АИС «Правоохрана», в том числе с использованием КПС «Постконтроль». Если да, то отсутствуют ли факты неоднократного (три и более раза) назначения проверяемому лицу административного наказания в виде конфискации орудия или предмета административного правонарушения в течение такого срока?
3. Составляет ли 0,1% от таможенной стоимости товаров, в отношении которых проверяемым лицом осуществлялась деятельность в сфере таможенного дела за 1 год? Необходимо получить сведения о сумме административных штрафов из АИС «Правоохрана», в том числе с использованием КПС «Постконтроль». Необходимо получить сведения о таможенной стоимости товаров, в отношении которых проверяемым лицом осуществлялась деятельность в сфере таможенного дела из ИСС «Малахит – оперативный контроль» (или получить данные сведения из бухгалтерской документации проверяемого лица). ∑ ≤ ∑ ТамСт 1000 , где Штр. ∑Штр. – общая сумма административных штрафов за 1 год; ∑ТамСт – таможенная стоимость товаров, в отношении которых проверяемым лицом осуществлялась деятельность в сфере таможенного дела за 1 год
4. Проверить на наличие таких фактов на основании писем ФТС России, направленных в дополнение к поручению на проведение выездной таможенной проверки, с информацией государств – членов ЕАЭС о фактах привлечения проверяемого лица к административным правонарушениям;
5. Имеется ли в наличии у проверяемого лица система учета товаров, позволяющая сопоставлять сведения, представленные таможенным органам при совершении таможенных операций, со сведениями о проведении хозяйственных операций, отвечающая установленным законодательствам государств – членов о таможенном регулировании требованиям?
6. Отвечает ли система учета товаров установленным типовым требованиям?
7. Проверить на соответствие учетную политику лица требованиям законодательства Российской Федерации о бухгалтерском учете и международным правилам (стандартам) и на указание способа ведения раздельного учета совершения операций, в том числе с иностранными товарами и товарами ЕАЭС.
8. Каким организационно-распорядительным документом утверждена учетная политика лица. Указать вид документа и его основные реквизиты (дата и номер)
9. Какой установлен способ ведения бухгалтерского учета? 10. Утвержден ли раздельный учет как вид деятельности, подлежащий отдельному учету, в том числе с разделением иностранных товаров и товаров ЕАЭС в учетной политике лица?
11. Какая применяется технология обработки учетной информации в бухгалтерском учете согласно учетной политике?
12. Какие применяются первичные документы бухгалтерского учета (сопроводительные документы) согласно учетной политике?
13. Указать перечень документов в части отражения операций по учету фактов хозяйственной жизни в отношении товаров, ввозимых с применением упрощений (приход/расход, оплата, акт приема-передачи выполненных работ и т. п.)?
14. Какие применяются формы регистров бухгалтерского учета (перечень счетов/субсчетов) согласно учетной политике?
15. По какой стоимости принимаются товары к бухгалтерскому учету согласно учетной политике проверяемого лица?
16.Какой метод оценки товаров установлен согласно учетной политике проверяемого лица?
17. Каким образом с учетом рабочего плана счетов отражаются операции по постановке товаров на баланс, по дальнейшему их движению с момента постановки до реализации, выбытия, в том числе по отдельным категориям товаров (сырье, материалы, оборудование, товары народного потребления, продукты и т. д.), в том числе с учетом раздельного учета совершения операций с иностранными товарами и товарами ЕАЭС?
18. Проверить ведение учетных бухгалтерских документов и операций по ним. Проверить на примере ранее перемещенных, помещенных под таможенные процедуры товаров, совершенных операций с товарами, в том числе полноту и достоверность отражения хозяйственных операций, указать схему и какие счета при этом используются.
19. Каким образом осуществляется переход права собственности (рисков) при совершении операций с товарами?
20. Проверить правильность отражения в бухгалтерском учете операций по уплате таможенных платежей.
21. Соответствуют ли сведения о наименованиях, количестве товаров, заявленных в декларации на товары, сведениям, отраженным в бухгалтерском учете (в ходе выборочного контроля)?
22. Позволяет ли система осуществлять потоварный, артикульный учет товаров, в том числе иностранных и товаров ЕАЭС, с учетом контрагентов, внешнеторговых контрактов, деклараций на товары, в том числе в программном средстве?
23. Имеется ли возможность контролировать учет движения товара (поступление, отпуск в производство, иное выбытие) исходя из принципов прослеживаемости? Обеспечена взаимосвязь сопроводительных документов с декларацией на товары? Обеспечена взаимосвязь последующего сопроводительного документа с предыдущим сопроводительным документом; обеспечение сквозной документальной идентификации товаров?
24. Порядок доступа таможенных органов к системе учета товаров проверяемого лица определяется в проекте соглашения, указанном в статье 386 Федерального закона, заключаемым между УЭО и таможенным органом, в котором планируется применение специальных упрощений?
25. Имеется ли возможность получения информации для ее использования в целях таможенного контроля и каким способом?
26. Какие средства используются проверяемым лицом в целях обеспечения информационной безопасности системы (технические (например, межсетевые экраны), лицензированные программные (например, антивирусные) средства, самостоятельно (либо в рамках договорных отношений с операторами, предоставляющими услугу по обеспечению безопасной передачи данных)?
27. Соответствует ли порядок предоставления доступа к информационным ресурсам требованиям Федерального закона № 149-ФЗ?
28. Каким образом обеспечено предотвращение несанкционированного доступа к информации?
29. Обеспечено ли своевременное обнаружение фактов несанкционированного доступа к информации?
30. Обеспечена ли возможность незамедлительного восстановления информации, модифицированной или уничтоженной вследствие несанкционированного доступа к ней? Каким образом, за какой период, в какой срок?
31. Осуществляется ли регламентное резервное копирование баз данных, позволяющее восстановить работоспособность баз данных в целях обеспечения незамедлительного восстановления информации при модификации или уничтожении вследствие несанкционированного доступа? В соответствии с каким документом, каким образом?
32. Осуществляется ли постоянный контроль за обеспечением уровня защищенности информации?
33. Имеются ли в организации базы данных, с использованием которых осуществляются сбор, запись, систематизация, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение персональных данных граждан Российской Федерации (на территории Российской Федерации либо за ее территорией)?
34. Где расположены базы данных, с использованием которых осуществляются сбор, запись, систематизация, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение персональных данных граждан Российской Федерации?
35. В соответствии с каким документом обеспечивается безопасность информации?
36. Используются ли в организации средства видеонаблюдения, системы контроля доступа в помещения?
37. Какие используются средства видеонаблюдения, системы контроля доступа в помещениях?
38. Где находится серверное оборудование для хранения информации?
39. Осуществляется ли доступ в данные помещения?
40. Проверить данные на дату подачи заявления о включении в реестр и в период рассмотрения данного заявления.
41.Проверить сведения из АИС «ЦРСВЭД» (электронное досье участника ВЭД), а также с использованием интернет-ресурсов сайтов egrul.nalog.ru, bankrot.fedresurs.ru, kad.arbitr.ru.
42. Проверить сведения из АИС «ЦРСВЭД» (электронное досье участника ВЭД)
43. Показатель финансовой устойчивости рассчитывается в соответствии с Порядком определения финансовой устойчивости юридического лица, претендующего на включение в реестр уполномоченных экономическихоператоров, и значений, характеризующих финансовую устойчивость и необходимых для включения в этот реестр, утвержденным Решением Совета Евразийской экономической комиссии от 15 сентября 2017 г. № 65
44. Проверить у проверяемого лица документы, подтверждающие предоставление обеспечения исполнения обязанностей уполномоченного экономического оператора в размере не менее чем 150 тысяч евро.
45. Если сооружения, помещения (части помещений) и (или) открытые площадки (части открытых площадок) находятся в аренде на день подачи заявления, договор аренды в отношении таких сооружений, помещений (частей помещений) и (или) открытых площадок (частей открытых площадок) должен быть заключен на срок не менее 1 года. Проверить срок аренды (субаренды).
46. Необходимо провести таможенный осмотр в соответствии со статьей 330 ТК ЕАЭС указанных помещений и площадок, на территории которых будет осуществлять временное хранение товаров, завершение действия таможенной процедуры таможенного транзита и (или) проводиться таможенный контроль, к транспортным средствам и работникам проверяемого лица в соответствии с Решением Коллегии ЕАЭС № 131
47. Обеспечена ли сохранность товаров и транспортных средств, находящихся под таможенным контролем?
48. Обеспечено ли непрерывное ограждение открытых площадок (частей открытых площадок) по всему периметру?
49. Обозначены ли зоны таможенного контроля в установленном порядке?
50. Обеспечен ли организованный пропускной режим и охрана, исключающая несанкционированный доступ на объекты, расположенные на территории проверяемого лица, в том числе к местам погрузки (разгрузки) и хранения товаров и к транспортным средствам?
51. Обеспечен ли допуск к указанным объектам работников проверяемого лица с осуществлением их идентификации?
52. Обеспечен ли допуск к указанным объектам лиц, не являющихся работниками проверяемого лица?
53. Обеспечено ли оперативное аннулирование допуска работников, прекративших свою деятельность у проверяемого лица, к указанным объектам и информационным системам?
54. Обеспечена ли охранная и пожарная сигнализации, за исключением открытых площадок (частей открытых площадок)? Проверить, какая сигнализация используется? Имеется ли лицензия?
55. Имеется ли освещение, позволяющее обеспечить видеонаблюдение?
56. Обеспечено ли недопущение совершения с товарами и транспортными средствами, находящимися под таможенным контролем, разгрузки, перегрузки (перевалки) и иных грузовых операций без разрешения таможенного органа?
57. Обеспечены ли места, выделенные для проведения таможенного осмотра или таможенного досмотра товаров и транспортных средств?
58. Обеспечены ли технически исправные подъездные пути к указанной территории?
59. Обеспечен ли контроль въезда (выезда) транспортных средств на территорию проверяемого лица?
60. Обеспечена ли система контроля входа (выхода) лиц на территорию проверяемого лица? 61. Оборудована ли система контроля средствами видеонаблюдения? 62. Функционируют ли средства видеонаблюдения (или иные средства) в круглосуточном режиме?
63. Возможно ли осуществлять просмотр, запись и хранение видеоинформации в течение 30 календарных дней?
64. Возможно ли проведение в отношении товаров и транспортных средств таможенного контроля?
65. Обеспечено ли наличие весового оборудования (средств измерений) с пределами взвешивания и показателями точности измерений?
66. Обеспечена ли возможность взвешивания товаров на палетах, поддонах и в другой многооборотной таре, применяемой для транспортировки товаров?
67. Обеспечено ли наличие погрузо-разгрузочной техники и механизмов, необходимых для проведения таможенного контроля товаров?
68. Обеспечены ли помещения (места), оснащенные оргтехникой и средствами связи, которые предоставляются на время осуществления должностными лицами таможенного органа своих полномочий при совершении ими таможенных операций, проведении таможенного контроля и оформлении таможенных документов? (При необходимости указанные помещения (места) могут размещаться в непосредственной близости от указанной территории).
69. Обеспечено ли наличие твердого покрытия, включая примыкающие к указанной территории погрузочно-разгрузочные площадки?
70. Обеспечена ли стоянка для транспортных средств?
71. Обеспечено ли раздельное размещение товаров, находящихся на временном хранение, с иными товарами, собственниками которых является проверяемое лицо?
72. Можно ли визуально отличить товары, находящиеся под таможенным контролем, от других товаров?
73. Имеют ли работники проверяемого лица, в должностные обязанности которых входят организация и (или) совершение таможенных операций, профессиональную подготовку в сфере таможенного дела и (или) опыт работы в данной сфере не менее 2 лет? Проверяемое лицо может не иметь работников, соответствующих требованиям, если к выполнению необходимых работ на договорной основе привлекаются таможенные представители.
74. Имеют ли работники проверяемого лица, ответственные за организацию безопасности юридического лица и охрану территории уполномоченного экономического оператора, профессиональную подготовку в сфере обеспечения безопасности и охраны и (или) опыт работы в данной сфере не менее 2 лет? Проверяемое лицо может не иметь работников, соответствующих требованиям, если к выполнению необходимых работ на договорной основе привлекаются работники специализированных охранных организаций.
75. Имеют ли работники проверяемого лица, ответственные за применение автоматизированной информационной системы, содержащей средства защиты информации, профессиональную подготовку в сфере информационных технологий и (или) опыт работы в данной сфере не менее 2 лет? Проверяемое лицо может не иметь работников, соответствующих требованиям, если к выполнению необходимых работ на договорной основе привлекаются работники организаций, осуществляющих деятельность в сфере информационных и телекоммуникационных технологий.
76. Наличие сертификата в области обеспечения безопасности.
77. Как проходит процедура оформления работника на работу к проверяемому лицу? Проверяются ли данные заявления (для постоянного и временного персонала), например, сведения о предыдущих местах работы и рекомендации до приема на работу?
78. Проводится ли аттестация при приеме на работу, а также периодическая аттестация персонала, ответственного за безопасность (служб охраны)?
79. Соблюдаются ли требования Федерального закона № 152-ФЗ, Федерального закона № 149-ФЗ? Обеспечивается ли проверка анкетных данных потенциального постоянного и временного персонала в объеме, разрешенном законодательством? Проверить, использует ли проверяемое лицо программные средства для проверки анкетных данных персонала совместно со службой безопасности (например, инструментальная система управления базами данных CronosPro).
80. Проверить сведения об иностранных контрагентах, включая наименование, место нахождения, основной вид деятельности.
81. Какое количество у проверяемого лица заключенных с контрагентами внешнеторговых и иных договоров?
82. Какой вид транспорта используется для перевозки товаров, ввозимых в Российскую Федерацию и (или) вывозимых из Российской Федерации?
83. Соблюдаются ли требования безопасности цепочки поставок контрагента?
84. Имеются ли у проверяемого лица соглашения (договоры), заключенные с иностранными контрагентами?
85. Проверяется ли проверяемым лицом оценка уязвимостей (вероятности нарушения регулирующих таможенные правоотношения международных договоров Российской Федерации и актов, составляющих право ЕАЭС и законодательства Российской Федерации) цепи поставок?
86. Предпринимаются ли проверяемым лицом меры для проведения оценки уязвимостей в системе безопасности и охраны груза?
87. Осуществляются ли проверяемым лицом меры для снижения рисков воздействия на безопасность цепи поставок, которые могут привести к незаконному перемещению товаров через таможенную границу?
88. Осуществляется ли проверяемым лицом выбор контрагентов, перевозчиков (экспедиторов)?
89. Проводится ли проверяемым лицом оценка контрагентов (в том числе перевозчиков, экспедиторов) на предмет принятия ими мер по обеспечению безопасности цепи поставок? Какое количество контрагентов (в том числе перевозчиков, экспедиторов) проверяемого лица было оценено на предмет принятия ими мер по обеспечению безопасности цепи поставок?
Почему вам нужно обратиться в таможенное бюро в Москве Эксим-Аудит Команда высококлассных специалистов в области таможенного права нашего бюро поможет вам на любой стадии возникновения споров с таможней. Так или иначе, мы всегда добиваемся для своих клиентов максимально возможного результата. Помимо всего прочего, Ваши интересы будут под надежной защитой настоящих экспертов в области ВЭД. Мы гарантируем вам результат и конфиденциальность, а также сжатые сроки обработки запросов и документов.